Chinas verlängerte steuerliche Vergünstigungspolitik für ausländische Fachkräfte verstehen

In einem positiven Schritt für multinationale Unternehmen und Expats hat China die bevorzugte Einkommensteuerpolitik (Individual Income Tax, IIT) für ausländische Fachkräfte offiziell bis zum 31. Dezember 2027 verlängert. Diese Regelung ermöglicht es berechtigten ausländischen Personen, bestimmte Zulagen steuerfrei zu erhalten, sofern die entsprechenden Voraussetzungen erfüllt sind. Für Unternehmen, die ausländische Talente in China beschäftigen, bedeutet diese Verlängerung sowohl eine Chance als auch die Verpflichtung, die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen und gleichzeitig die Vorteile bestmöglich auszuschöpfen.

Welche Leistungen sind von der Steuerbefreiung umfasst?

Die folgenden Zulagen können für eine IIT-Befreiung in Frage kommen, wenn sie an ausländische Arbeitnehmer in China gewährt werden:

• Essenszuschüsse

• Aufwendungen für Wäsche

• Wohnungszuschüsse

• Umzugsbeihilfen

• Sprachkursgebühren

• Schulgebühren für Kinder

• Heimreiseaufwendungen

Diese Benefits sind oftmals entscheidend, um internationale Talente anzuziehen und langfristig zu binden. Sie helfen, die hohen Lebenshaltungskosten in bestimmten chinesischen Metropolen abzufedern und unterstützen die reibungslose Umsiedlung von Fachkräften und deren Familien.

Keine festen Betragsgrenzen, aber klare Unternehmensrichtlinien erforderlich

Obwohl die Steuerbehörden diese Befreiungen zulassen, sehen die derzeitigen Vorschriften keine spezifischen Obergrenzen oder Betragslimits vor. Damit liegt es in der Verantwortung der Unternehmen, interne Richtlinien für steuerfreie Zulagen zu entwickeln. Diese sollten:

• Eindeutig die zulässigen Kategorien von Zulagen und die maximal erstattungsfähigen Beträge definieren.

• Dokumentations- und Nachweispflichten für jede Art von Aufwendung festlegen.

• Genehmigungs- und Prüfverfahren für HR-, Finanz- und Steuerabteilungen klar regeln.

Eine gut dokumentierte und konsequent angewandte Unternehmenspolitik stellt nicht nur die Förderfähigkeit sicher, sondern minimiert auch das Risiko von Beanstandungen im Rahmen von Steuerprüfungen.

Einreichungspflichten und Compliance-Best Practices

Unternehmen müssen über die internen Richtlinien hinaus auch folgende Anforderungen erfüllen:

• Einreichung der relevanten Unterlagen bei der örtlich zuständigen Steuerbehörde innerhalb der vorgeschriebenen Fristen.

• Sicherstellung einer engen internen Zusammenarbeit zwischen HR, Finanz- und Rechtsabteilungen.

• Kontinuierliche Beobachtung möglicher Änderungen in der Auslegung oder Umsetzung der Regelungen auf nationaler wie lokaler Ebene.

Eine fehlerhafte Umsetzung oder unzureichende Dokumentation der steuerfreien Zulagen kann zu nachträglicher Besteuerung, Bußgeldern und Reputationsschäden für Arbeitgeber und Arbeitnehmer führen.

Wie Woodburn Sie unterstützen kann

Die Navigation durch die Komplexität der Steuerbefreiungsvorschriften in China – insbesondere im Hinblick auf internationale Fachkräfte – erfordert fachkundige Unterstützung. Woodburn Accountants & Advisors verfügt über umfassende Erfahrung in grenzüberschreitender Compliance, in der Entwicklung interner Richtlinien und bei der Abwicklung der notwendigen Meldungen gegenüber den Steuerbehörden

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