Chinas wichtigste Steueraktualisierungen und ihre Auswirkungen auf Ihr Unternehmen

Für Unternehmen, die in China tätig sind, ist es entscheidend, über Änderungen in der Steuerpolitik auf dem Laufenden zu bleiben. Im Jahr 2025 gab es bereits mehrere bedeutende Entwicklungen, die die Körperschaftsteuer (CIT), die Mehrwertsteuer (VAT), die Verbrauchsteuer sowie allgemeine Compliance-Vorschriften betreffen. Diese Reformen spiegeln Pekings doppelten Fokus wider – die Stabilisierung der Staatseinnahmen und die Förderung von Investitionen und Wachstum.

Dieser monatliche Steuerüberblick fasst die wichtigsten Steueränderungen des Jahres 2025 zusammen, erläutert deren Auswirkungen auf Unternehmen und zeigt praxisnahe Schritte auf, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.

Wichtige steuerliche Entwicklungen im Jahr 2025

1. Entwurf zur Überarbeitung des Gesetzes über Steuererhebung und -verwaltung (April 2025)

Die Staatliche Steuerverwaltung (STA) veröffentlichte einen lang erwarteten Entwurf zur Überarbeitung des Gesetzes über Steuererhebung und -verwaltung (Tax Collection and Administration Law, TCAL) – die erste grundlegende Reform seit Jahrzehnten.

Wesentliche Vorschläge umfassen:

• Verstärkte Maßnahmen gegen Steuervermeidung, insbesondere im Bereich digitaler Plattformen und grenzüberschreitender Transaktionen

• Höhere Strafen bei verspäteter Zahlung und Nichteinhaltung

• Erweiterter Informationsaustausch zwischen Regierungsbehörden und ausländischen Steuerjurisdiktionen

• Erweiterte Befugnisse zur Einziehung unbezahlter Steuern von natürlichen Personen

Bedeutung: Ausländisch investierte Unternehmen (FIEs) müssen mit strengerer Durchsetzung und geringerer Toleranz gegenüber aggressiver Steuerplanung rechnen. Präzise Steuererklärungen, interne Prüfungen und solide Dokumentation werden daher immer wichtiger.

2. Mehrwertsteuerreform: Neues Mehrwertsteuergesetz tritt 2026 in Kraft

Obwohl das neue Mehrwertsteuergesetz erst am 1. Januar 2026 wirksam wird, wurde es Ende 2024 verabschiedet und beeinflusst bereits die Steuerpolitik im Jahr 2025.

Wesentliche Punkte:

• Zusammenführung mehrerer bestehender Mehrwertsteuerregelungen in ein einheitliches Gesetz

• Klarere Definitionen steuerpflichtiger Transaktionen

• Erweiterte Steuerbefreiungen (z. B. für landwirtschaftliche Erzeugnisse, Wohlfahrtsdienste, Lehr- und Forschungsimporte)

• Neue Regelungen zu nicht anrechenbarer Vorsteuer und Rückerstattung von Überträgen

Bedeutung: Unternehmen sollten sich frühzeitig vorbereiten, insbesondere durch Überprüfung der Rechnungsstellungs- und Buchhaltungssysteme sowie der Prozesse für Vorsteuerabzug und Steuerbefreiungen. Viele multinationale Unternehmen unterschätzen den Aufwand, ERP- oder Finanzsysteme rechtzeitig an die neuen Anforderungen anzupassen.

3. Anpassungen bei Mehrwertsteuerrückerstattungen (Frühjahr–Sommer 2025)

Im Laufe des Jahres 2025 haben das Finanzministerium (MOF) und die STA mehrere Bekanntmachungen veröffentlicht, die die Mehrwertsteuerrückerstattungspolitik präzisieren.

Änderungen umfassen:

• Branchenspezifische Rückerstattungen für Fertigungsunternehmen, internationalen Transport und Exporteure

• Klarstellungen zur Rückerstattung von nicht genutzter Vorsteuer am Periodenende

• Vereinfachung der Dokumentationsanforderungen für bestimmte Rückerstattungsanträge

Bedeutung: Die Rückerstattungsfähigkeit hängt zunehmend von der steuerlichen Compliance-Historie ab. Unternehmen mit unregelmäßigen Einreichungen oder schwacher Bonität riskieren Ablehnungen. Eine proaktive Compliance verbessert sowohl die Liquidität als auch den Zugang zu steuerlichen Vorteilen.

4. Anpassungen der Verbrauchsteuer: Luxusfahrzeuge (Juli 2025)

Das Finanzministerium senkte die Schwelle für die Verbrauchsteuer auf Luxus-Pkw von RMB 1,3 Millionen auf RMB 900 000 (vor Mehrwertsteuer). Gebrauchtwagen bleiben weiterhin steuerbefreit.

Bedeutung: Diese Maßnahme signalisiert eine straffere Fiskalpolitik im Bereich des gehobenen Konsums. Sie betrifft nicht nur Importeure und Händler, sondern auch Unternehmen mit Dienstwagenprogrammen oder Luxusflotten, die ihre Kostenkalkulationen überprüfen sollten.

5. Wiedereinführung der Mehrwertsteuer auf Anleihezinsen (August 2025)

China führte die Mehrwertsteuer auf Zinserträge aus neu emittierten Staats-, Kommunal- und Finanzanleihen (ab dem 8. August 2025) wieder ein. Bereits ausgegebene Anleihen bleiben bis zur Fälligkeit steuerfrei.

Bedeutung: Diese Reform soll zusätzliche Staatseinnahmen in Milliardenhöhe generieren. Institutionelle Investoren und Unternehmen mit Treasury-Portfolios sollten ihre Renditeerwartungen und Steuerbelastungen neu bewerten.

6. Freihandelszonen und Anreize in der Freihandelszone Hainan

Die Freihandelszone Hainan (Hainan Free Trade Port, FTP) kündigte neue Nullzoll-Politiken und aktualisierte Körperschaftsteuervergünstigungen an, die vor der geplanten Schließung der Zollgrenzen im Dezember 2025 in Kraft treten.

Bedeutung: Unternehmen aus den Bereichen Schifffahrt, Logistik und Hightech-Fertigung können diese Anreize nutzen, müssen jedoch „substantielle Geschäftstätigkeit“ nachweisen – also lokale Beschäftigung, Vermögenswerte und Einkommensquellen.

7. Integration von Sozialpolitik: Steuerbefreiung für Kinderbetreuungszuschüsse

Im Juli 2025 kündigte die Regierung ein nationales Programm für Kinderbetreuungszuschüsse an, die von der Einkommensteuer (IIT) befreit sind.

Bedeutung: Diese Maßnahme ist Teil von Chinas Strategie zur Bewältigung demografischer Herausforderungen und zur Senkung der Kinderbetreuungskosten. Arbeitgeber, die entsprechende Zuschüsse zahlen, sollten ihre Gehaltssysteme anpassen.

8. Maßnahmen gegen Steuerhinterziehung im Erdöl- und Raffineriesektor (September 2025)

China führte monatliche Online-Meldepflichten für den Kauf, Verkauf und Lagerbestand von Erdölprodukten ein – anstelle der bisherigen Papierberichte. Ziel ist es, Steuerhinterziehung im Raffineriesektor einzudämmen.

Bedeutung: Unternehmen in den Bereichen Energie, Logistik und Handel unterliegen strengeren Berichtspflichten und Kontrollen. Digitale Compliance-Systeme werden zur Pflicht.

Zentrale Trends der Steuerpolitik 2025

• Strengere Fiskalpolitik: China konzentriert sich auf Luxusgüter, Finanzerträge und risikoreiche Branchen zur Stärkung der Staatseinnahmen.

• Mehr Kontrolle, weniger Spielraum: Die Überarbeitung des TCAL und branchenspezifische Maßnahmen deuten auf strengere Überwachung und härtere Sanktionen hin.

• Entwicklung der Mehrwertsteuer: Unternehmen sollten sich bereits 2025 auf das neue Gesetz vorbereiten – Systeme, Verträge und Lieferketten müssen rechtzeitig überprüft werden.

• Gezielte Förderungen: Freihandelszonen, Reinvestitionsanreize und sozialpolitische Steuerbefreiungen zeigen, dass China fiskalische Straffung mit wachstumsfördernden Maßnahmen kombiniert.

Praktische Schritte für Unternehmen im Jahr 2025

• Regionale Unterschiede beobachten: Steuerpolitiken variieren je nach Provinz (z. B. bei Rückerstattungen oder Integration von Mindestlöhnen in Lohnsteuerbemessungen).

• Interne Prozesse prüfen: Stellen Sie sicher, dass CIT-, VAT- und Lohnsteuererklärungen den aktuellen Vorschriften entsprechen.

• Vorbereitung auf das Mehrwertsteuergesetz 2026: Beginnen Sie rechtzeitig mit ERP-/Systemanpassungen, um Compliance-Risiken zu vermeiden.

• Fördermöglichkeiten prüfen: Nutzen Sie Chancen in Freihandelszonen oder durch neue Reinvestitionsprogramme.

• Dokumentation stärken: Mit zunehmender Kontrolle wird eine umfassende Dokumentation zum besten Schutz bei Prüfungen.

Fazit

Chinas Steuerreformen im Jahr 2025 spiegeln eine sorgfältige Balance zwischen der Steigerung der Staatseinnahmen und der Förderung von Investitionen wider. Für ausländische Unternehmen wird das Umfeld komplexer, stärker datengetrieben und durchsetzungsorientierter.

Woodburn Global unterstützt internationale Unternehmen dabei, diesen Veränderungen einen Schritt voraus zu sein. Von der Überwachung monatlicher Steuerentwicklungen über Beratung zu Mehrwertsteuerreformen und CIT-Vergünstigungen bis hin zu Payroll-Compliance – unsere Experten sorgen dafür, dass Ihr Unternehmen in China sowohl regelkonform als auch strategisch optimal aufgestellt ist.

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