Was gilt als steuerpflichtiges Einkommen für Unternehmer in Hongkong?

Kristina Coluccia
Jun 4
2 min read

Updated: Jul 8

Hongkong gilt seit Langem als eine der unternehmensfreundlichsten Jurisdiktionen weltweit. Das transparente und niedrige Steuersystem zieht weiterhin Unternehmer und multinationale Konzerne gleichermaßen an. Für Geschäftsinhaber, die in oder über Hongkong tätig sind, ist jedoch ein klares Verständnis des steuerpflichtigen Einkommens unerlässlich.Dieser Artikel bietet einen umfassenden Überblick darüber, was in Hongkong als steuerpflichtiges Einkommen gilt – zur Sicherstellung der Compliance und zur Optimierung der Steuerlast.

Definition von steuerpflichtigem Einkommen in Hongkong

Unternehmen in Hongkong unterliegen der Gewinnsteuer (Profits Tax), die auf Gewinne erhoben wird, die in Hongkong erwirtschaftet wurden oder aus Hongkong stammen. Dieses sogenannte Territorialprinzip bedeutet, dass ausschließlich in Hongkong erzielte Einkünfte steuerpflichtig sind. Gewinne aus dem Ausland sind in der Regel steuerfrei – vorausgesetzt, sie werden durch geeignete Unterlagen nachgewiesen.

Zum steuerpflichtigen Einkommen zählen unter anderem Einnahmen aus dem Handel, der Produktion oder der Erbringung von Dienstleistungen in Hongkong, abzüglich zulässiger Betriebsausgaben. Dazu gehören beispielsweise:

Bruttoeinnahmen aus dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen in Hongkong
Mieteinnahmen aus Immobilien in Hongkong
Zinsen und Lizenzgebühren (sofern in Hongkong erzielt)

Zulässige Abzüge und nicht steuerpflichtige Einkünfte

Das Inland Revenue Ordinance (IRO) erlaubt bestimmte Abzüge bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens, darunter:

Betriebsausgaben, die ausschließlich, vollständig und zwingend zur Erzielung steuerpflichtiger Gewinne angefallen sind
Abschreibungen auf Anlagevermögen
Gehälter und Nebenleistungen für Mitarbeiter
Mietkosten für Geschäftsräume
Forderungsausfälle und Rückstellungen (unter bestimmten Voraussetzungen)

Nicht steuerpflichtig sind dagegen beispielsweise:

Auslandseinkünfte, sofern ordnungsgemäß strukturiert und dokumentiert
Kapitalgewinne
Sonstige Einkünfte, die nicht aus Hongkong stammen

Steuersätze und Schwellenwerte

Gemäß dem aktuellen Steuersystem gelten für Unternehmen folgende Profits Tax-Sätze:

8,25 % auf die ersten HKD 2 Millionen des zu versteuernden Gewinns
16,5 % auf den darüber hinausgehenden Gewinn

Für nicht inkorporierte Unternehmen wie Einzelunternehmen oder Personengesellschaften gelten:

7,5 % auf die ersten HKD 2 Millionen
15 % auf den verbleibenden Gewinn

Buchführung und Compliance-Anforderungen

Zur Gewährleistung einer korrekten steuerlichen Bewertung müssen Unternehmen ihre Buchhaltungsunterlagen mindestens sieben Jahre aufbewahren. Diese Unterlagen müssen sämtliche Einnahmen, Ausgaben und Belege für geltend gemachte Abzüge oder Steuerbefreiungen nachvollziehbar dokumentieren.

Die jährliche Steuererklärung ist beim Inland Revenue Department (IRD) einzureichen – in der Regel innerhalb eines Monats nach Ausstellung.

Die Nichtbeachtung von Aufbewahrungs- oder Meldepflichten kann zu Strafen oder steuerlichen Prüfungen führen.

Wie Woodburn Global Sie unterstützen kann

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