Jahresabschluss-Compliance für CIT-Erklärungen auslandsinvestierter Unternehmen in China

Für auslandsinvestierte Unternehmen (Foreign-Invested Enterprises, FIEs) in China stellt die jährliche Körperschaftsteuererklärung (Corporate Income Tax, CIT) einen zentralen Meilenstein im Finanzkalender dar. Doch mit der Abgabe der Steuererklärung endet der Prozess nicht. Das regulatorische Umfeld in China sieht eine Reihe zusätzlicher Compliance-Anforderungen vor, die eingehalten werden müssen, um rechtliche und steuerliche Konformität sicherzustellen. Verstöße können zu Verwaltungsstrafen, dem Verlust steuerlicher Vergünstigungen oder sogar zu Reputationsschäden führen. Dieser Beitrag gibt einen Überblick über die wichtigsten Schritte nach der CIT-Einreichung und zeigt, wie Ihr Unternehmen regulatorischen Erwartungen einen Schritt voraus bleibt.

1. Jährliche Finanzprüfung (Audit)

Nach Abschluss der CIT-Erklärung müssen Unternehmen eine lizenzierte chinesische Wirtschaftsprüfungsgesellschaft beauftragen, eine jährliche Abschlussprüfung durchzuführen. Dies ist für alle FIEs unabhängig von Größe oder Branche verpflichtend. Der Audit-Bericht prüft die Richtigkeit von Gewinn- und Verlustrechnung, Ausgaben und gezahlten Steuern. Er ist zudem Grundlage für nachgelagerte Meldungen, wie die jährliche Berichterstattung an die Administration for Market Regulation (AMR).

Tipp: Beginnen Sie frühzeitig mit der Audit-Vorbereitung – durch strukturierte Buchhaltung, geordnete Finanzdokumente und eine transparente Behandlung konzerninterner Transaktionen.

2. Verrechnungspreisdokumentation (Related Party Transactions Filing)

Unternehmen, die mit verbundenen Gesellschaften im Ausland Transaktionen durchführen, unterliegen den chinesischen Verrechnungspreisvorschriften. Nach Abgabe der CIT-Erklärung muss geprüft werden, ob die Schwellenwerte für die Erstellung und Einreichung folgender Dokumentationen erreicht sind:

• Master File

• Local File

• Special Issue File (falls zutreffend)

Darüber hinaus ist das Annual Related Party Transactions Form Teil der CIT-Erklärung. Steuerbehörden können jedoch zusätzliche Unterlagen im Rahmen von Routineprüfungen oder Verrechnungspreisprüfungen anfordern.

Best Practice: Pflegen Sie klare Intercompany-Vereinbarungen und vergleichen Sie regelmäßig konzerninterne Preise mit Marktstandards, um Prüfungsrisiken zu minimieren.

3. Jahresbericht an die AMR

Unabhängig von steuerlichen Pflichten müssen alle Unternehmen in China bis zum 30. Juni eines Jahres einen Jahresbericht bei der lokalen AMR einreichen. Dieser umfasst u. a.:

• Überblick über Geschäftstätigkeiten

• Kapital- und Gesellschafterstruktur

• Angaben zu Lizenzen und Genehmigungen

• Kontaktdaten und weitere Unternehmensangaben

Da der AMR-Bericht öffentlich zugänglich ist, beeinflusst er auch die Reputation gegenüber Geschäftspartnern und Behörden.

4. Jährliche Devisenmeldung

Unternehmen mit ausländischen Investitionen oder grenzüberschreitenden Transaktionen müssen zudem eine jährliche Devisenmeldung bei der State Administration of Foreign Exchange (SAFE) einreichen. Diese bestätigt die Authentizität von Devisenzuflüssen und -abflüssen und dient der Einhaltung der chinesischen Kapitalverkehrskontrollen.

Frist: In der Regel zwischen April und Juni, abhängig von den Vorgaben der lokalen SAFE-Behörden.

5. Überprüfung steuerlicher Vergünstigungen

Unternehmen, die von vergünstigten CIT-Sätzen oder Steueranreizen profitieren – etwa als High and New Technology Enterprise (HNTE) oder im Rahmen von F&E-Abzugsprogrammen – müssen diese regelmäßig überprüfen und gegebenenfalls neu beantragen. Häufig fordern die Behörden zusätzliche Nachweise, um den Status aufrechtzuerhalten.

Handlungsempfehlung: Überwachen Sie die Gültigkeitsdauer von Zertifikaten und bereiten Sie die Erneuerung rechtzeitig vor.

6. Daten- und ESG-Compliance

Chinas Regulierung entwickelt sich dynamisch weiter, mit wachsender Betonung auf Datensicherheit, Geldwäscheprävention und ESG-Berichterstattung. Auch wenn nicht alle Anforderungen bereits verpflichtend sind, passen zukunftsorientierte Unternehmen ihre internen Compliance-Prozesse schon jetzt an, um auf kommende Vorschriften vorbereitet zu sein.

Wie Woodburn Ihre Compliance sichert

Die Navigation durch Chinas komplexe Compliance-Landschaft nach der CIT-Einreichung stellt insbesondere für auslandsinvestierte Unternehmen eine Herausforderung dar. Woodburn Accountants & Advisors bietet End-to-End-Lösungen, die auf Ihre Unternehmensstruktur und Branche zugeschnitten sind. Von der Durchführung der jährlichen Finanzprüfung und Erstellung von Verrechnungspreisdokumentationen bis hin zur Abwicklung von AMR-Meldungen und SAFE-Berichten – unser Team sorgt dafür, dass Sie alle regulatorischen Pflichten fristgerecht und vollständig erfüllen.

Mit über 20 Jahren Erfahrung in China ist Woodburn nicht nur Dienstleister, sondern Ihr strategischer Compliance-Partner. Kontaktieren Sie uns, um zu erfahren, wie wir Ihre Geschäftstätigkeit absichern und neue Wachstumschancen im chinesischen Markt erschließen können.

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