Überprüfung der Compliance-Anforderungen für Hongkonger Gesellschaften

Für Unternehmen mit Sitz in Hongkong ist Compliance keine einmal jährlich zu erfüllende Formalität. Sie stellt einen fortlaufenden Rahmen dar, der Bankbeziehungen, steuerliche Sicherheit, den Schutz der Geschäftsleitung sowie die langfristige wirtschaftliche Glaubwürdigkeit trägt. Vor dem Hintergrund steigender regulatorischer Anforderungen bietet das Jahr 2026 einen geeigneten Zeitpunkt für Direktoren und Gesellschafter, zu prüfen, ob ihre Hongkonger Gesellschaften weiterhin vollständig mit den geltenden Vorgaben übereinstimmen.

Dieser Beitrag beschreibt die zentralen Prüfungsbereiche, ihre praktische Bedeutung sowie typische Problemfelder.

Gesetzliche Einreichungen und Gesellschaftsunterlagen

Jede in Hongkong registrierte Gesellschaft ist verpflichtet, ihre gesetzlichen Register aktuell zu halten und jährliche Meldungen korrekt und fristgerecht einzureichen. Dazu zählen insbesondere:

• Einreichung der Annual Return beim Companies Registry

• Führung der Register für Direktoren, Gesellschafter, wirtschaftlich Berechtigte und Company Secretary

• Ordnungsgemässe Dokumentation von Anteilsübertragungen, Kapitalerhöhungen und Rücktritten

• Aktuelle Fassung der Satzung sowie etwaige Änderungen

Fehler oder Unstimmigkeiten in diesen Unterlagen treten häufig im Rahmen von Banküberprüfungen, Due-Diligence-Prüfungen oder konzerninternen Umstrukturierungen zutage. Die nachträgliche Bereinigung historischer Sachverhalte ist oftmals zeitaufwendig und mit erhöhtem Aufwand verbunden.

Eine Compliance-Überprüfung sollte sicherstellen, dass die eingereichten Unterlagen die tatsächlichen Governance- und Eigentumsverhältnisse widerspiegeln und nicht lediglich den Stand bei Gründung der Gesellschaft.

Business Registration und Lizenzstatus

Alle Hongkonger Gesellschaften müssen über ein gültiges Business Registration Certificate verfügen und sicherstellen, dass die registrierten Geschäftstätigkeiten zutreffend sind. Änderungen des Geschäftszwecks, der operativen Tätigkeit oder des strategischen Fokus sind gegebenenfalls entsprechend zu berücksichtigen.

Bei regulierten Tätigkeiten oder branchenspezifischen Aktivitäten ist zudem zu prüfen, ob die bestehenden Lizenzen weiterhin alle Voraussetzungen erfüllen. Unternehmen, die ihre Aktivitäten ausweiten, ohne die lizenzrechtlichen Auswirkungen zu prüfen, sehen sich häufig später mit Problemen bei Banken oder Geschäftspartnern konfrontiert.

Compliance im Bereich Profits Tax

Die steuerliche Compliance zählt zu den am intensivsten geprüften Bereichen für Hongkonger Gesellschaften. Eine Überprüfung für 2026 sollte unter anderem folgende Punkte umfassen:

• Fristgerechte und konsistente Einreichung der Profits-Tax-Erklärungen

• Übereinstimmung zwischen geprüften Abschlüssen, Steuererklärungen und tatsächlicher Geschäftstätigkeit

• Ordnungsgemässe Behandlung von Offshore-Erträgen sowie ausreichende Nachweise

• Verrechnungspreisfragen bei konzerninternen Transaktionen

• Angemessenheit von Steuerrückstellungen und Risikodarstellungen

Das territoriale Steuersystem Hongkongs steht weiterhin im Fokus von Steuerbehörden, Banken und ausländischen Aufsichtsstellen. Nicht belegte Offshore-Positionen oder lückenhafte Dokumentation führen zu vermeidbaren Risiken.

Prüfungsbereitschaft und Finanzberichterstattung

Unabhängig von ihrer Grösse sind alle Hongkonger Gesellschaften verpflichtet, jährlich geprüfte Jahresabschlüsse zu erstellen. Eine Compliance-Überprüfung sollte klären, ob:

• Buchhaltungsunterlagen vollständig, zeitnah und ordnungsgemäss geführt werden

• Geschäftsvorfälle die wirtschaftliche Substanz korrekt abbilden

• Konzerninterne Salden abgestimmt und belegt sind

• Prüfungsverzögerungen regelmässig auftreten und welche Ursachen vorliegen

Wiederkehrende Verzögerungen bei der Abschlussprüfung deuten häufig auf Schwächen in der Buchführung, bei internen Kontrollen oder in der Governance hin. Solche Verzögerungen wirken sich regelmässig auf Steuererklärungen, Banküberprüfungen und konzernweite Berichtsfristen aus.

Wirtschaftliche Substanz und operative Übereinstimmung

Hongkong kennt kein formelles Substanzregime wie einige Offshore-Jurisdiktionen. Gleichwohl steigen die Erwartungen an tatsächliche Substanz, Kontrolle und Entscheidungsfindung kontinuierlich.

Unternehmen sollten prüfen, ob:

• Management- und Kontrollstrukturen klar und nachvollziehbar sind

• Direktoren aktiv eingebunden sind und ihre Tätigkeit ordnungsgemäss dokumentiert wird

• die Hongkonger Gesellschaft eine genuine wirtschaftliche Funktion innerhalb der Gruppe erfüllt

• Bankaktivitäten mit den deklarierten Geschäftstätigkeiten übereinstimmen

Abweichungen zwischen formalen Strukturen und tatsächlicher operativer Realität zählen zu den häufigsten Beanstandungen bei behördlichen und bankseitigen Prüfungen.

Banken und laufende Due-Diligence-Anforderungen

Banken in Hongkong verschärfen fortlaufend ihre Anforderungen an die laufende Überwachung von Kunden. Eine Compliance-Überprüfung sollte daher sicherstellen, dass das Unternehmen auf periodische Banküberprüfungen vorbereitet ist, indem:

• Gesellschaftsunterlagen aktuell und konsistent vorliegen

• Eigentums- und Kontrollverhältnisse transparent dargestellt sind

• Zahlungsströme klar nachvollziehbar sind

• unterstützende Nachweise jederzeit verfügbar sind

Eine vorausschauende Vorbereitung reduziert das Risiko von Kontobeschränkungen oder langwierigen Prüfprozessen.

Warum eine strukturierte Compliance-Überprüfung sinnvoll ist

Eine strukturierte Überprüfung ermöglicht es Direktoren, potenzielle Schwachstellen frühzeitig zu erkennen, gezielt zu adressieren und eine ordnungsgemässe Aufsicht nachzuweisen. Sie erleichtert zudem den Umgang mit Banken, Abschlussprüfern, Steuerbehörden und Geschäftspartnern.

Für internationale Unternehmensgruppen ist dies besonders relevant, wenn Hongkonger Gesellschaften Teil einer regionalen oder globalen Struktur sind.

Ein proaktiver Ansatz für 2026

Das Jahr 2026 bietet die Gelegenheit, über reaktive Compliance hinauszugehen und einen vorausschauenden, systematischen Ansatz zu verfolgen. Regelmässige Überprüfungen tragen dazu bei, dass Hongkonger Gesellschaften widerstandsfähig, glaubwürdig und zweckgerecht bleiben, während sich regulatorische Erwartungen weiterentwickeln.

Wenn Sie Unterstützung bei der Überprüfung der Compliance-Situation Ihrer Hongkonger Gesellschaft oder bei der Bearbeitung einzelner Fragestellungen wünschen, kann fachkundige Beratung dazu beitragen, Klarheit zu schaffen und langfristige Risiken zu reduzieren.

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