Hongkong Re-Domiciliation: Ein Jahr später und sollten Sie jetzt wechseln?
Als Hongkong im Mai 2025 sein neues Regime für die Inbound Re-domiciliation eingeführt hat, wurde teilweise mit einer grossen Zahl von Anträgen gerechnet.
Die Realität nach dem ersten Jahr ist deutlich zurückhaltender, aber gerade deshalb interessant. Bis Mitte 2026 hatte das Companies Registry eine überschaubare Zahl formeller Anträge erhalten. Einige davon waren bereits erfolgreich abgeschlossen, darunter Gesellschaften, die ursprünglich auf den British Virgin Islands, den Cayman Islands, in Bermuda und Luxemburg gegründet worden waren.
Das Muster ist aufschlussreich. Bei den ersten Unternehmen, die den Wechsel vollzogen haben, handelt es sich überwiegend nicht um junge Start-ups, die lediglich einen niedrigeren Steuersatz suchen. Vielmehr geht es um etablierte Holdingstrukturen und Offshore-Gesellschaften, deren Eigentümer einen anerkannten Onshore-Standort mit einem etablierten Rechtssystem und einem wachsenden Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen suchen.
Wenn dies Ihrer aktuellen Struktur entspricht, sind die Erfahrungen des ersten Jahres für Sie besonders relevant.
Was ermöglicht Re-Domiciliation tatsächlich?
Eine Re-Domiciliation ermöglicht es einer geeigneten ausländischen Gesellschaft, ihren Sitz beziehungsweise ihr Domizil nach Hongkong zu verlegen und dabei dieselbe rechtliche Identität beizubehalten.
Die Gesellschaft wird nicht aufgelöst und anschliessend neu gegründet.
Stattdessen können bestehende:
Verträge
Vermögenswerte
Bankbeziehungen
Unternehmenshistorie
grundsätzlich mit der bestehenden juristischen Person fortgeführt werden.
Dadurch entfällt ein grosser Teil der Unterbrechungen und Kosten, die bei einer vollständigen Liquidation und anschliessenden Neugründung entstehen könnten.
Warum das Hongkonger Regime interessant ist
Zwei Aspekte machen das Regime besonders zugänglich.
Es gibt keinen Economic Substance Test als Voraussetzung für die Re-Domiciliation. Auch bestehen keine Mindestanforderungen an Vermögen, Umsatz oder Mitarbeiterzahl.
Damit ist der Zugang breiter als bei vergleichbaren Regelungen in bestimmten anderen Jurisdiktionen.
Die Gesellschaft bleibt dieselbe Gesellschaft. Sie beginnen nicht mit einer neuen juristischen Person.
Die Verpflichtung, die häufig übersehen wird
Eine der wichtigsten Anforderungen liegt nicht einmal auf Hongkonger Seite.
Nach der Re-Domiciliation muss die Gesellschaft innerhalb des vorgesehenen Zeitraums aus dem ursprünglichen Gründungsstaat abgemeldet beziehungsweise deregistriert werden.
Wird diese Frist versäumt und keine entsprechende Verlängerung vereinbart, kann die Hongkonger Registrierung widerrufen werden.
Das ist vor allem ein Koordinationsproblem. Beide Jurisdiktionen müssen zeitlich aufeinander abgestimmt werden.
Genau deshalb kann die Unterstützung durch einen Corporate Services Provider sinnvoll sein, der den Prozess auf beiden Seiten koordiniert.
Auch die steuerlichen Folgen sollten früh geprüft werden
Eine re-domicilierte Gesellschaft wird für steuerliche Zwecke als in Hongkong gegründet behandelt.
Nach Abschluss der Deregistrierung in der ursprünglichen Jurisdiktion kann dies unter bestimmten Voraussetzungen den Zugang zum Status als steuerlich ansässige Gesellschaft und damit zu Hongkongs Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen ermöglichen.
Dabei sollte jedoch genau geprüft werden, wie die steuerliche Behandlung im ursprünglichen Land und in Hongkong aussieht.
Profits Tax entsteht nicht allein durch die Re-Domiciliation. Entscheidend ist unter anderem, ob und wann die Gesellschaft in Hongkong tatsächlich Geschäftstätigkeiten ausübt.
Auch bestimmte vor dem Wechsel entstandene Aufwendungen können unter den geltenden Voraussetzungen abzugsfähig sein.
Sollten Sie Ihre Gesellschaft nach Hongkong verlagern?
Die ehrliche Antwort lautet: Das hängt von Ihrer bestehenden Struktur ab.
Eine Re-Domiciliation kann besonders interessant sein, wenn Ihre Gesellschaft:
derzeit in einer Offshore-Jurisdiktion registriert ist
bereits über eine etablierte operative oder Holdingstruktur verfügt
von einem anerkannten Common-Law-Rechtssystem profitieren könnte
Zugang zu Hongkongs Netzwerk von Doppelbesteuerungsabkommen benötigt
ihre bestehende rechtliche Identität und Unternehmenshistorie erhalten möchte
Wenn Sie dagegen lediglich ein neues Unternehmen gründen möchten, ist eine direkte Gründung in Hongkong in vielen Fällen der einfachere Weg.
Beide Entscheidungen sollten nicht miteinander verwechselt werden.
Der richtige nächste Schritt
Vor einer Re-Domiciliation sollte eine kurze Prüfung der bestehenden Struktur durchgeführt werden.
Dabei sollten insbesondere die folgenden Punkte betrachtet werden:
Ist die Gesellschaft nach den Hongkonger Regeln für eine Re-Domiciliation geeignet?
Welche Anforderungen gelten in der ursprünglichen Jurisdiktion?
Welche steuerlichen Folgen entstehen durch den Wechsel?
Wie werden Verträge, Bankbeziehungen und Vermögenswerte behandelt?
Welche Fristen gelten für die Deregistrierung?
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